Изменения, связанные со страховыми взносами, безусловно, произойдут. И мы расскажем об эти изменениях, что нужно ждать в 2016 году, какие будут положительные новости, а какие отрицательные.
Содержание статьи:
Какие изменения произойдут в страховых взносах?
Здесь нужно понимать, что все зависит от типа деятельности той ли иной компании. Ведь от этого зависит то, сколько налогов придется платить организации, и какие будут ставки.
Начнем мы со взносов на пенсионное страхование, которое подразумевает под собой и мед. и соц. страхование тоже. На что нужно полагаться в таком случае:
- возраст работника, получающего доход;
- категории работника. Сотрудник может платить либо по стандартным тарифам, либо по льготным;
- размер денежных средств, которые получает работник за один календарный год.
Организация или индивидуальный предприниматель обязаны вносить страховые взносы по стандартным ставкам в том случае, если не предусматривается никаких льготных тарифов. Здесь речь идет именно о тех выплатах, которые не превышают максимальную границу.
Мы приготовили для вас таблицу. Изучив ее, вы сможете понять, какие ставки вас ожидают в 2016 году. Таблица подразумевает расчет как для ИП, так и официальных компания в Российской Федерации.
Пенсионный Фонд отвечает за вносы по ОПС на плату страховых и накопительных частей трудовой пенсии. Но, естественно, в данном случае расчеты берутся вовсе не из неоткуда. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Руководствуется фонд персонифицированным или же индивидуальным учетом.
Как с 2016 года предпринимателю платить страховые взносы? (первая часть)
С 2016 года предпринимательские взносы в ПФР и ФФОМС увеличатся, т.к. с 01.01.2016г. увеличился МРОТ.
Формула расчета взносов все та же:
- взнос в ПФР рассчитывается так – 6204 руб. х 26% х 12 (МРОТ х 26% х 12) = 19 356,48 руб.
- взнос в ФФОМС (обязательное мед. страхование) – 6204 руб. х 5,1% х 12 (МРОТ х 5,1% х 12) = 3 796,85 руб.
Эти взносы можно платить и частями (согласно п.2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ), но не позднее 31 декабря 2016 года.
Как рассчитать взносы с доходов предпринимателя за 2016 г. (вторая часть)
Если доход предпринимателя за 2016 год превысил 300 т. руб., то помимо первой части взносов (описана выше) нужно перечислить в пенсионный фонд один процент от выручки, которая будет получена сверх лимита (лимит – 300 т. руб.,) (на основании подпункта 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Это перечисление должно быть отправлено в ПФР не позднее 01.04.2016 (на основании п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
Как только перечисление взносов произошло, эту сумму вы можете учесть при расчете единого налога по УСН (тут 2 варианта: учесть как расходы – если вы работаете на УСН с объектом Доходы – Расходы (на основании подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) или в составе налогового вычета, если у вас объект доходы (на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)). ЕНВДшники учитывают уплаченные ими суммы в обычном порядке (на основании п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Следует помнить, что вся сумма, которая будет перечислена в пенсионный фонд за 2016 год не может превышать восьмикратного МРОТ, т.е. сумма взносов для ИП не может быть более 154851,84 руб. (6204 руб. х 8 × 26% х 12) (на основании подп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
Пример расчета взносов
Предположим, что Вам необходимо рассчитать сумму взносов в пенсионный фонд на личное страхование.
ИП Иванов Г. использует УСН. До конца 2016 года предприниматель перечислил в ПФР взносы за себя (рассчитанные исходя из МРОТ):
- в ПФР 19 356,48 руб;
- в ФФОМС 3 796,85 руб.
Всего 23 153,33 руб. в оба фонда.
Вариант 1. Суммарный доход Иванова Г. за 2016 год составил 265000 руб., что меньше лимита (< 300000 руб.), выходит, что никаких дополнительных платежей на личное страхование Иванову Г. вносить не нужно.
Вариант 2. Суммарный доход Иванова Г. за 2016 год составил 1.5 млн. руб. Таким образом, сверх лимита доход составил 1.2 млн. руб. Из этой суммы 1% Иванов Г. должен перевести в ПФР (не позднее 01.04.2017). В итоге, вторая часть платежа = 12000 руб. (1200000 руб. х 1%), а всего сумма взносов Иванова Г. в пенсионный фонд в 2016 году составит 35153,33 руб. (23153,33 руб. + 12000 руб.).
Как определять доходы ИП?
- Те, кто работают по УСН должны брать выручку, которая получена от реализации + внереализационные доходы. (согласно статьи 346.15 НК РФ).
- Те, кто работают по ЕНВД должны учитывать вмененный доход (в соответствии со своим видом деятельности).
- ИП с патентной системой берут во внимание потенциально возможный годовой доход, который отражен в патенте.
- Для тех предпринимателей, которые применяют более одного режима налогооблажения должны суммировать облагаемые доходы (на основании п. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
Как и кем будут контролироваться расчеты?
Контролировать корректность взносов будут работники ПФР. Налоговые инспекции должны будут передавать в пенсионные фонды информацию о доходах предпринимателей.
